海普睿誠(chéng)律師事務(wù)所 作者：李 楊 陶銀鴿
來(lái)源：海普睿誠(chéng)律師事務(wù)所
文前
最近，筆者在做某業(yè)務(wù)的時(shí)候，遇到一個(gè)問(wèn)題，需要論證：融資租賃行業(yè)收取的手續(xù)費(fèi)是不是砍頭息。想必大家都曾或多或少地遇到過(guò)類似問(wèn)題，因此筆者將搜集到的信息和觀點(diǎn)分享給大家，希望與諸位共同交流探討。
一、問(wèn)題的由來(lái)
融資租賃行業(yè)收取手續(xù)費(fèi)，并無(wú)法律的明文規(guī)定，但是，據(jù)筆者了解，大多數(shù)融資租賃公司在業(yè)務(wù)中都有這樣的操作，在與承租人簽訂的融資租賃合同中約定承租人支付一定的費(fèi)用。手續(xù)費(fèi)有時(shí)候也叫服務(wù)費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)或者或者其他形式。實(shí)際操作中，有些融資租賃公司會(huì)在放款的當(dāng)天就收取，因此項(xiàng)目組有同事提出：當(dāng)天就收取手續(xù)費(fèi)，實(shí)質(zhì)上相當(dāng)于承租人當(dāng)天融到的資金變少了，融資租賃公司收取的手續(xù)費(fèi)會(huì)不會(huì)有存在被認(rèn)定為收取砍頭息的嫌疑。筆者經(jīng)過(guò)論證認(rèn)為，融資租賃行業(yè)的手續(xù)費(fèi)并非砍頭息，請(qǐng)往下看
二、關(guān)于“砍頭息”的法律規(guī)定
砍頭息是大家通俗的叫法，并非法律概念，指的是在發(fā)放貸款的時(shí)候提前扣除利息。
與之有關(guān)的法律條款是：《中華人民共和國(guó)合同法》第二百條 【利息的預(yù)先扣除】借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息?！吨腥A人民共和國(guó)民法典》（尚未生效） 第六百七十條 借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。
砍頭息最大的特點(diǎn)是提前在本金中扣除利息，即債務(wù)人實(shí)際取得的借款少于雙方約定的借款金額。但是，融資租賃既有融資又有融物的特點(diǎn)，支付手續(xù)費(fèi)實(shí)際上也是承租人的一項(xiàng)融資成本，“手續(xù)費(fèi)”是否屬于上述條文中的“借款”，也是有待商榷的。將上述關(guān)于“砍頭息”的條款直接適用于融資租賃公司并不十分恰當(dāng)。
三、融資租賃公司收取手續(xù)費(fèi)的實(shí)務(wù)操作
以筆者項(xiàng)目中涉及的融資租賃公司為例，其在開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)時(shí)，往往也會(huì)收取一定的手續(xù)費(fèi)。筆者對(duì)該公司的賬務(wù)進(jìn)行了核查，從融資租賃合同的約定及該公司相關(guān)財(cái)務(wù)憑證可以清楚的看出，出租人放款和承租人支付手續(xù)費(fèi)分別進(jìn)行，出租人按照融資租賃合同約定金額放款，放款金額即為合同約定金額，并未提前從放款金額中扣除手續(xù)費(fèi)。
四、相關(guān)裁判案例
筆者還通過(guò)阿爾法檢索了相關(guān)案例，并盡量選取最高人民法院、高級(jí)人民法院等級(jí)別較高法院的相關(guān)案例，相關(guān)案例也可以從一定程度上代表法院的裁判傾向，從相關(guān)案例也可以看出，多數(shù)法院也是不認(rèn)為融資租賃手續(xù)費(fèi)就是砍頭息的。以下為筆者整理內(nèi)容：
裁判要旨 | 法院觀點(diǎn) | 參考案例 |
租賃公司收取租金有合同依據(jù)，不從租金中扣除 | 關(guān)于蛟河能源公司、凱迪生態(tài)公司主張的租賃手續(xù)費(fèi)6679500元應(yīng)從租金中扣除的問(wèn)題。《融資租賃合同》第七條“租賃手續(xù)費(fèi)”明確約定，“承租人應(yīng)當(dāng)在起租日前按約定向出租人支付手續(xù)費(fèi)?！惫蚀筇谱赓U公司收取租賃手續(xù)費(fèi)有合同依據(jù)。第十五條“提前履行”中第15.3款約定：“如承租人提前支付全部或部分租金，出租人已收取的租賃手續(xù)費(fèi)不予退還?！彬院幽茉垂?、凱迪生態(tài)公司上訴請(qǐng)求在其應(yīng)向大唐租賃公司支付的租金中扣除租賃手續(xù)費(fèi)6679500元沒(méi)有法律及合同依據(jù)，本院不予支持。 | 最高人民法院（2019）最高法民終547號(hào) 蛟河凱迪綠色能源開(kāi)發(fā)有限公司、凱迪生態(tài)環(huán)境科技股份有限公司融資租賃合同糾紛二審民事判決書 最高人民法院（2019）最高法民終484號(hào) 山西武圣新材料有限公司、長(zhǎng)城國(guó)興金融租賃有限公司融資租賃合同糾紛二審民事判決書 |
《融資租賃合同》合法有效且明確約定了承租人應(yīng)向出租人支付手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，出租人收取手續(xù)費(fèi)于法有據(jù)。 | 《融資租賃合同》第7條第4項(xiàng)明確約定，中澳公司應(yīng)向國(guó)資公司支付租賃手續(xù)費(fèi)。租賃手續(xù)費(fèi)一經(jīng)收取，在任何情況下均不予退還。因此國(guó)資公司收取租賃手續(xù)費(fèi)有合同依據(jù)，在《融資租賃合同》被認(rèn)定合法有效的情況下，飛達(dá)公司要求抵扣租賃手續(xù)費(fèi)的上訴請(qǐng)求沒(méi)有法律依據(jù)，本院不予支持。 | 北京市高級(jí)人民法院（2016）京民終113號(hào)胡金隆、張洪波等與北京國(guó)資融資租賃股份有限公司融資租賃合同糾紛二審民事判決書 最高人民法院（2017）最高法民終155號(hào) 山東傳洋集團(tuán)有限公司、鄒平縣傳洋金屬材料有限公司融資租賃合同糾紛二審民事判決書 （2017）渝01民終5735號(hào) （2018）遼01民終字2426號(hào) （2015）蘇商終字第00404號(hào) （2018）蘇03民終6983 |
租賃公司收取手續(xù)費(fèi)符合行業(yè)慣例 | 劉方、劉斌辯稱翔森公司收取41，700元管理費(fèi)，卻未履行相關(guān)管理義務(wù)，故不應(yīng)收取管理費(fèi)。但涉案《融資租賃合同》對(duì)出租人的管理義務(wù)沒(méi)有約定，相關(guān)法律法規(guī)亦未規(guī)定出租人的管理義務(wù)。融資租賃公司作為提供融資租賃業(yè)務(wù)的金融企業(yè)收取一定的管理費(fèi)或服務(wù)費(fèi)符合行業(yè)慣例，且本案合同中對(duì)該筆費(fèi)用也有明確約定，故翔森公司收取管理費(fèi)有合同依據(jù)。 | 上海市第一中級(jí)人民法院（2015）滬一中民六（商）終字第352號(hào) 劉方等訴上海翔森融資租賃股份有限公司等融資租賃合同糾紛一案二審民事判決書 |
結(jié)語(yǔ)：
從法律規(guī)定的角度，融資租賃手續(xù)費(fèi)不能完全適用“砍頭息”的有關(guān)規(guī)定；從實(shí)務(wù)操作看，融資租賃公司融資放款和收取手續(xù)費(fèi)也是分開(kāi)進(jìn)行的；另外，從法院的裁判案例看，也更傾向于“不是”的認(rèn)定。擔(dān)心“融資租賃手續(xù)費(fèi)被認(rèn)定為砍頭息”的項(xiàng)目組同事，可以放心了。
注：文章為作者獨(dú)立觀點(diǎn)，不代表資產(chǎn)界立場(chǎng)。
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